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作者:黄云昊的博客 来源:未知 2021-05-27   阅读:

黄云昊的博客现金交易现金交易一共分为两种:1.现金收入(cashreceipt)2.现金支出(cashpayment)。在店面交易中,公司一般利用收银机(cashregister)记

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现金交易

现金交易一共分为两种:

1. 现金收入 (cash receipt)

2. 现金支出 (cash payment)。

在店面交易中,公司一般利用收银机 (cash register) 记录并存储销售的现金收入。在完成一段时间的工作之后(通常是每天营业结束时),收银员会清点收银机里的现金,并与收银机显示的记录进行对比,有时这两个记录显示的金额会有出入,那就意味着在收银的过程中产生了现金溢缺 (cash over and short)

假如收银机内的记录显示现金余额为200元,而实际盘点的现金额为205元,就意味着产生了5元的现金溢出 (cash over),相反,如果实际盘点的现金额为195元,就意味着产生了5元的现金短缺 (cash short)。

任何企业想要正常运作,都一定需要充足的流动资产。由于现金和现金等价物是所有资产中流动性最强的,也就最容易被盗窃或挪用。为了有效的保护这些资产,公司必须有很好的内部控制系统 (internal control system),并遵守以下三个原则:


三大原则不可破!

 

1. 现金的管理和记录要分开,这样能够利用责任分工避免错误和舞弊。在实施责任分工的情况下,如果要舞弊,必须有两个或两个以上的人合谋盗窃现金并销毁相关记录,通过责任分工可以降低这种几率。

2. 收取的现金应立即存入银行。企业通常会以天为单位,将现金送存银行,从而能够将公司内部记录与银行流水账单进行相互稽核,保障现金的安全。

3. 现金支出应尽量使用支票支付。通过签发支票进行支付,公司能够减少现金在支付过程中被盗窃或挪用的风险。


好啦,今天关于现金和现金等价物的介绍到这里就结束了,下个章节我们将介绍一些常用的会计报表以及决策分析。Thank you for listening and see you next time


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